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1、税额不用暂估，次月将上月分录直接冲红，然后做正确的分录就可以了。

2、其他的附加税需要计提3月 借：应收账款-暂估 100 贷：主营业务收入 1004月 借：应收账款-暂估 -100 贷：主营业务收入 -100 借：应收账款 100 贷：主营业务收入 94.3 应交税费-应交增值税（销项）5.7。

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