一般纳税人的增值税账务处理(一般纳税人的增值税会计分录)
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1、7月认证做进项:借:原材料或库存商品 10537应交税费-应交增值税(进项税额)1531.2贷:应付账款 12068.02借:应交税费-未交增值税 1531.02贷:应交税费-应交增税-转出多交增值税 1531.028月销售:借:应收账款 8198.05贷:主营业务收入 7158应交税费-应交增值税(进项税额)1040.5借: 应交税费-应交增税-转出未交增值税1040.5贷:应交税费-未交增值税 1040.5重点解释:无论是进项大于销项,还是销项大于进项,月末经会计处理后,应交税费-应交增值税二级科目余额为0,转到应交税费-未交增值税二级科目中。
2、 (注册会计师。
3、会计2011)详细说明:1.购进 借:原材料 应交税费-应交增值税(进项税) 贷:银行存款或应付账款 2.销售: 借:应收账款 贷:主营业务收入 应交税费-应交增值税(销项税) 如果销项大于进项,做如下分录3..1月末结转未交增值税: 借:应交税费-应交增值税(转出未交增值税) 贷:应交税费-未交增值税 借:主营业务税金及附加贷:应交税费-城建税等3.2如果进项大于销项(有些观点是不用做,但《注册会计师。
4、会计2011》标准做法是如下分录)借:应交税费-未交增值税 贷:应交税费-应交增值税(转出多交增值税) 4.下月交上月增值税(如有): 借:应交税费-未交增值税(等) 贷:银行存款5、解释:无论是进项大于销项,还是销项大于进项,月末经会计处理后,应交税费-应交增值税二级科目余额为0,转到应交税费-未交增值税二级科目中。
5、扩展文件;《会计资料大全》。
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